Investering for pensionsmidler
Aktien i European LifeCare Group A/S (ELCG) er en unoteret aktie. Det er i Danmark lovligt at investere en del af sine pensionsmidler i rate- og kapitalpensionsordninger, i unoterede aktier. Der er dog en række regler som skal iagttages.
Nedenstående oplistning af reglerne for investering i unoterede aktier skal betragtes som en service til selskabets aktionærer. Der er tale om en gengivelse af reglerne som disse er blevet oplyst overfor ELCG af tredjeparter.
Den efterfølgende gengivelse af de overfor ELCG oplyste regler, skal ikke opfattes som rådgivning og ELCG påtager sig intet ansvar for rigtigheden af oplysningerne.
Reglerne som de pr. den 7. januar 2011 er blevet opfattet af ELCG
Minimumskravet til en investering i et unoteret selskab er DKK 100.000.
Der kan ikke investeres i unoterede aktier/anparter, hvis den samlede værdi af mine pensionsmidler i den pågældende ordning er under 500.000 kroner.
Der kan højst investeres for 20 % af værdien op til 2.000.000 kroner i unoterede kapitalaktiver herunder andele i kommanditselskaber og kommanditaktieselskaber o.lign. Derefter kan der investeres 50 % af værdien fra 2.000.000 kroner til 4.000.000 kroner og 75 % af værdien over 4.000.000 kroner.
Selskabet der investeres i, skal være hjemmehørende i et land inden for EU / E0S.
Der må ikke ejes 25% eller mere af selskabet, idet jeg så betragtes som hovedaktionær. Ved beregning af de 25% skal også medregnes aktier som ejes uden for pensionsordningen samt de aktier som ejes af nærtstående. Ved udregning af ejerandelen medregnes og andel som ejes indirekte gennem et kommanditselskab, kommanditaktieselskab eller lignende. Begrebet hovedaktionær er defineret i lov om den skattemæssige behandling af gevinst og tab ved afståelse af aktier m.v. § 4. Hvis ejerskabet når 25% eller mere, skal ejerandel inden for en frist på 3 mdr. enten nedbringes under 25% eller de pågældende aktier skal udtages af pensionsdepotet og ejes for frie midler. Hvis min andel ikke inden for fristen er nedbragt til under 25 pet., så vil der blive pålagt en statsafgift på 60% af de unoterede aktiers værdi fra pensionsordning og samtidig ske udlevering af de unoterede aktier til ejeren af pensionsordningen.
Alle eventuelle betalinger fra selskabet vedrørende de unoterede aktier, herunder udbytter, tildeling af fondsaktier eller provenuet fra afståelse af aktierne kun kan ske med frigørende virkning til pensionskontoen / pensionsdepotet i pengeinstituttet.
Aktier ejet via rate- og kapitalpensionsordninger kan ikke belånes eller på anden måde stilles til sikkerhed for tredjepart.
Såfremt værdien af de samlede pensionsmidler i ordningen - opgjort pr. 31. december hvert år - er faldet til 350.000 kr. eller derunder ekskl. alle i depoterne beroende unoterede aktier og anparter, uanset om det skyldes udbetaling, kursfald eller lignende, skal de unoterede aktier sælges ud af pensionsordningen inden for en frist på 3 måneder. Sker disse salg ikke, skal banken afgiftsberigtige aktierne med en. statsafgift på 60 pet. og udlevere aktierne til ejeren af pensionsordningen.
Aktiebreve eller lignende bevis f.eks. i form af registrering i en værdipapircentral for ejerandelen i selskabet skal overdrages fysisk til det pengeinstitut, hvori pensionsordningen administreres.
Overførsel af aktier som indehaveren af pensionsdepotet selv ejer, til pensionsdepotet er skattemæssigt at betragtes som et salg med de deraf følgende virkninger.
Hvert år - inden den 1. december - skal indehaveren af pensionsdepotet meddele pengeinstituttet hvori pensionsordningen administreres, hvilken værdi de unoterede aktier skal opgøres til ved beregning af den årlige pensionsafkastskat. Værdien, der skal anvendes Ifølge pensionsafkastbeskatningsloven, er den højeste værdi af enten anskaffelsessummen for aktierne / anparterne eller værdien af aktiernes / anparternes indre værdi ifølge seneste aflagte regnskab pr. 15. november i indkomståret. Begge værdier skal oplyses. Hvis ikke indehaveren af pensionsdepotet opfylder denne forpligtelse skal pengeinstituttet meddele dette til myndighederne.